2025年湖南省初級會計職稱考試的準考證打印時間已經明確，考生需特別注意相關時間節點，以確保順利參加考試。以下是關于準考證打印時間、打印入口及流程的詳細信息：

湖南省2025年初級會計職稱考試準考證打印時間

湖南省2025年初級會計職稱考試的準考證打印時間為5月3日至5月20日。考生需在此期間登錄全國會計人員統一服務管理平臺完成準考證打印。

準考證打印入口及流程

打印入口：考生需登錄“全國會計人員統一服務管理平臺”(https://ausm.mof.gov.cn/)或“全國會計資格評價網”(http://kzp.mof.gov.cn)。

打印流程：

登錄上述網站，選擇“會計專業技術資格考試”或“考試服務”下的“準考證打印”功能。

選擇報考省份(湖南省)，輸入個人信息(如證件號碼、姓名等)進行查詢。

核對準考證信息(包括姓名、照片、考試科目、考試時間、考點地址等)，確認無誤后點擊“下載準考證”保存PDF版本，并打印紙質版。

考生的準考證信息如何分配

準考證信息由考試系統根據考生報名時填寫的信息自動生成，包括考生的姓名、身份證號、考試科目、考試時間、考點地址等。考生需在打印準考證時仔細核對信息，確保無誤。如果發現準考證信息與報名表不符，需立即聯系湖南省財政廳會計處(0731-85165213)申請更正。

考試前遺失了身份證怎么辦

如果考生在考試前遺失了身份證，可以采取以下措施：

補辦臨時身份證：盡快到戶籍所在地的公安機關申請補辦臨時身份證，臨時身份證在有效期內與正式身份證具有同等法律效力。

使用其他有效證件：如果來不及補辦臨時身份證，可以使用有效期內的護照、港澳通行證等其他有效身份證明文件。

聯系考試機構：如果無法提供上述證件，需及時聯系當地考試管理機構，了解是否可以使用其他證明材料參加考試。

全國會計專業技術資格考試考生須知

第一條 為維護全國會計專業技術資格考試(以下簡稱會計資格考試)考場秩序，按照會計資格考試有關規定，制定本規則。

第二條 考試開始前30分鐘，考生憑本人準考證和有效居民身份證(香港、澳門、臺灣籍考生憑有效身份證明，下同)進入考場，完成電子簽到后，按照監考人員指定的位置入座，并將準考證和有效居民身份證放置在桌面右上角。

第三條 考生進入考場時，應將準考證和有效居民身份證之外的其他物品(手機、電子設備應設置成關閉狀態)存放在考場指定位置。

攜帶準考證和有效居民身份證之外的物品(含電子、通訊、計算、存儲等設備)進入考位，按違紀進行處理。

第四條 參加高級會計資格考試，考生可以攜帶裝訂成冊的紙質參考資料。考試期間，不得相互傳遞借閱紙質參考資料，違者按違紀進行處理。

第五條 考生在完成簽到后不得隨意離開考場，如確有特殊情況需要暫時離開考場，必須經監考人員同意并由指定的監考人員陪同，憑本人有效居民身份證出入考場。考生在考試中途暫離考場，其離場時間計入本人的考試時間。

第六條 考場為考生統一提供演算紙筆。考試結束后，演算紙筆由監考人員統一收回，考生不得帶出考場，違者按違紀進行處理。

第七條 考生入座后，在登錄界面輸入準考證號和居民身份證號登錄考試系統，認真核對屏幕顯示的本人相關信息，閱讀并遵守《考生須知》及《操作說明》，等待考試開始。

第八條 考試時間以考試系統計時器為準。考試開始30分鐘后，未簽到的考生視為缺考，考試系統不再接受考生的登錄。

第九條 進入考場后，考生應自覺遵守考場規定，維護考場秩序，尊重并自覺接受監考人員的監督和檢查，保持考場安靜，遇到問題應當舉手示意。

第十條 考試過程中，如機器設備、網絡、電力出現異常情況，考生應及時舉手示意，請監考人員協調解決，不得自行處置，嚴禁自行關閉或重啟考試機。

因機器設備故障等客觀原因導致答題時間出現損失，考生可以當場向監考人員提出補時要求，由監考人員根據有關規定予以處理。考試結束后，不再受理考生未當場提出的補時要求。

第十一條 考試開始90分鐘后，考生方可交卷離開考場。考生交卷后應當立即自行離開考場，嚴禁關閉考試機，不得在考場附近逗留、交談或喧嘩。

第十二條 考試時間到，考試系統將自動為所有未交卷的考生統一交卷。

第十三條 考試期間，考生應按照考試系統要求進行操作，由于進行與考試無關的操作所造成的一切后果，由考生本人負責。

第十四條 考試期間違紀違規，依據《專業技術人員資格考試違紀違規行為處理規定》(人社部令第31號)進行處理。有嚴重和特別嚴重違紀違規行為的考生，將被記入會計資格考試誠信檔案庫，有關信息將向社會公告，并通知當事人所在單位，相關記錄也將納入全國信用共享平臺。

第十五條 本規則自2019年7月1日起施行。此前發布的《全國會計專業技術資格無紙化考試考場規則》(會考〔2017〕4號)同時廢止。

不定項專題-企業所得稅制度

一、甲公司為居民企業，主要從事建筑材料生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

(1)營業收入20000萬元。

(2)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出 260萬元。

(3)發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工福利費支出180萬元、職工教育經費支出100萬元,撥繳工會經費20萬元。

(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣;該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

(5)轉讓一處經營用房產，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元,印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。

已知:與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

要求:

根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(1)計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準子扣除的業務招待費支出是( )。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

(2)在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準子扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出，撥繳的工會經費合計是( )。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

(3)在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是( )。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

(4)在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經營用房產繳納的下列稅費中，準予扣除的是( )。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

二、甲公司為居民企業，主要從事建筑裝飾材料的生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料涉及服務1000萬元;

(2)轉讓使用過的生產設備收入30萬元;

(3)取得增值稅留抵退稅117萬元;

(4)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元;

(5)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1250萬元;

(6)發生合理的勞動保護支出10萬元，按規定計算的固定資產折舊費390萬元，未經核定的準備金支出50萬元，合理的會議費支出5萬元。

已知，與生產經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不得超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列各項中，應計入甲公司2022年度企業所得稅收入總額的是( )。

A.取得增值稅留抵退稅117萬元

B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元

C.轉讓使用過的生產設備收入30萬元

D.提供建筑裝飾材料設計服務收入1000萬元

(2)在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是( )。

A.45萬元

B.100萬元

C.45.735萬元

D.45.15萬元

(3)在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是( )。

A.1354.5萬元

B.1204.5萬元

C.1200萬元

D.1250萬元

(4)下列允許扣除的費用包括( )。

A.勞動保護支出10萬元

B.固定資產折舊費390萬元

C.準備金支出50萬元

D.會議費支出5萬元

三、甲公司為居民企業，主要從事電子設備的生產和銷售業務。甲公司2021年度有關經營情況如下：

(1)電子設備銷售收入5 000萬元，電子設備修理收入3 000萬元，銀行存款利息收入13萬元，轉讓股權收入600萬元。

(2)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出870萬元。

(3)6月購進一臺價值20萬元的新生產設備、一臺價值15萬元的舊研發設備、一輛價值12萬元的運輸工具，均于當用投入使用，7月購進一處價值360萬元的經營用房產。

(4)按照規定繳納財產保險費5萬元，按照規定范圍和標準為職工繳納社會保險費260萬元，單獨為本公司管理人員支付補充養老保險費、補充醫療保險費30萬元，為股東支付商業保險費3萬元。

已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列收入中，應計入甲公司2021年度企業所得稅收入總額的是( )。

A.銀行存款利息收入13萬元 B.電子設備修理收入3 000萬元

C.電子設備銷售收入5 000萬元 D.轉讓股權收入600萬元

(2)在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。

A.750萬元 B.795萬元 C.870萬元 D.796.95萬元

(3)甲公司購進的下列資產中，允許一次性計入2021年度成本費用在計算企業應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊的是( )。

A.購進的運輸工具 B.購進的舊研發設備 C.購進的新生產設備 D.購進的經營用房產

(4)甲公司當月的保險費用允許從應納稅所得扣除的是( )。

A.繳納財產保險費5萬元

B.為職工繳納社會保險費260萬元

C.為本公司管理人員支付補充養老保險費、補充醫療保險費30萬元

D.為股東支付商業保險費3萬元

四、居民企業甲公司為增值稅小規模納稅人，主要從事塑料制品的生產和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。

(2)因生產經營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。

(3)自丁公司購入一臺生產用機器設備，取得增值稅普通發票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發票金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元。

已知：金融企業同期同類貸款年利率為5.4%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

(1)甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業所得稅的是( )。

A.接受捐贈收入10萬元 B.塑料制品銷售收入420萬元

C.地方政府債券利息收入2萬元 D.國債利息收入1萬元

(2)在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，計算準予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是( )。

A.(60+120)×10%/12×6=9(萬元)

B.60×5.4%/12×6+120×10%/12×6=7.62(萬元)

C.(60+120)×5.4%/12×6=4.86(萬元)

D.60×5.4%/12×6=1.62(萬元)

(3)計算甲公司2019年度購入的生產用機器設備企業所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是( )。

A.30+2=32(萬元) B.30+3.9+2+0.26=36.16(萬元)

C.30+3.9=33.9(萬元) D.30+3.9+2=35.9(萬元)

(4)在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予扣除的是( )。

A.財產保險費4萬元 B.合同違約金5萬元 C.稅收滯納金1萬元 D.訴訟費用3萬元

五、甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：

(1)取得銷售收入5 000萬元。

(2)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元;非廣告性贊助支出40萬元。

(3)通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。

(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。

(5)按規定繳納財產保險費90萬元。

(6)利潤總額560萬元。

已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是( )。

A.100萬元 B.35萬元 C.60萬元 D.25萬元

(2)在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

A.80萬元 B.88萬元 C.58萬元 D.67.2萬元

(3)在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。

A.非廣告性贊助支出40萬元

B.按規定繳納的財產保險費90萬元

C.繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元

D.繳納的增值稅195萬元

(4)計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是( )。

A.560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(萬元)

B.560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(萬元)

C.560+(100-100×60%)+30-90=540(萬元)

D.560+(100-5 000×5‰)+40=675(萬元)

六、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年度的經營情況如下：

(1)取得銷售手機銷售收入8 000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。

(2)確實無法償付的應付款項6萬元。

(3)接受乙公司投資，取得投資款2 000萬元。

(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限六個月，年利率為6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限六個月，年利率10%，利息均已支付。

(5)參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元。

(6)計提壞賬準備金15萬元。

(7)發生合理的會議費30萬元。

(8)發生非廣告性質的贊助支出20萬元。

(9)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元。

(10)全年利潤總額750萬元。

已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

(1)根據資料，下列選項中應計入收入總額的是( )。

A.收到乙公司的投資款2 000萬元 B.手機銷售收入8 000萬元

C.提供專利權的使用權取得收入100萬元 D.確實無法償付的應付款項6萬元

(2)在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出下列計算公式中正確的是( )。

A.250×6%÷12×6=7.5(萬元)

B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬元)

C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬元)

D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元)

(3)下列各項中，在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

A.發生的合理的會議費30萬元 B.向保險公司繳納的保險費5萬元

C.計提的壞賬準備金15萬元 D.非廣告性質的贊助支出20萬元

(4)甲公司在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出為( )。

A.91萬元 B.89萬元 C.80萬元 D.90萬元

參考答案

一、(1)【答案】A

【解析】業務招待費扣除標準如下:1.企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰;限額1=260×60%=156萬;限額2=20000×5%=100萬。選擇較低者100萬扣除。

(2)【答案】B

【解析】職工福利費支出限額=1000×14%=140萬<180萬，職工福利可扣140萬元;職工教育經費支出限額=1000×8%=80萬<100萬，職工教育經費可扣80萬元;工會經費限額=1000×2%=20萬，故全額可扣=140+80+20=240萬。

(3)【答案】D

【解析】新購(包括自行建造)的設備器具，單價不超過500萬元允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不分年度計算折舊。該運輸設備價值30萬元允許一次性扣除，該運輸設備當年已計提折舊2.5萬元，納稅調減30-2.5=27.5萬元。

(4)【答案】ABD

【解析】允許稅前扣除的稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

二、(1)【答案】BCD

【解析】留抵退稅收入不屬于企業所得稅收入范圍。

(2)【答案】A

【解析】與生產經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售(營業收入)的5‰=9000萬元×5‰=45萬元;業務招待費的60%=100萬元×60%=60萬元。取較低者45萬扣除。

(3)【答案】D

【解析】符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不得超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。銷售(營業)收入的15%=9000萬元×15%=1350萬元;實際發生的廣宣費為1250萬元<1350萬元，按1250萬元扣除。

(4)【答案】ABD

【解析】未經核定的準備金支出不能扣除。